Юридическая Компания «Бизнес-Профи»
юридические адреса, регистрация фирм, ликвидация фирм
Адрес:
Адрес: м. Охотный ряд,

Газетный пер., д. 9, стр. 2, этаж 1, офис 5
Телефон:
ДОВЕРЯЙТЕ        ПРОФЕССИОНАЛАМ

Статьи

« Назад

23.07.2019 17:24

УСН – что это такое?

Упрощенная система налогообложения (далее — УСН) это налоговый режим, предусмотренный законодательством Российской Федерации. Включает в себя два варианта уплаты налогов, которые отличаются ставкой и порядком расчета, — УСН Доходы и УСН Доходы, уменьшенные на величину расходов («доходы минус расходы»). Чтоб определиться, какой порядок налогообложения будет наиболее удобен, необходимо рассмотреть позитивные и негативные стороны упрощенного режима, его особенности и порядок действий налогоплательщика.

Плюсы применения УСН в 2019 году

Применять УСН выгодно за счет ряда преимуществ, среди которых меньшее количество налогов, подлежащих уплате, и более простой режим отчетности. При этом, в конкретном случае переход на упрощенную систему может оказаться менее выгодным. Однако в целом – это простой и гибкий инструмент, позволяющий корректировать налоговую нагрузку на бизнес. Рассмотрим ключевые моменты УСН.

47

Суммы выплат государству при ведении деятельности на УСН

Размер ставки в системе обложения налогами в соответствии с «доходами» составляет 6%, при выборе объекта «Доходы минус расходы» 15 законодательство РФ предусматривает возможность регионов снижать налоговую ставку до 1% и 5% соответственно. Проверить информацию по конкретным видам деятельности в определенной области, крае или автономии можно в местной инспекции федеральной налоговой службы (ИФНС).

Помимо уплаты налога, субъекты предпринимательской деятельности вносят в бюджет платежи в страховые и пенсионные фонды. Плательщики, при выборе режима УСН Доходы, могут уменьшить налог на сумму до 50% за счет уплаченных страховых платежей за квартал. Индивидуальные предприниматели (ИП) без работников могут учитывать всю сумму взносов, что, при условии получения небольшого дохода, может привести к нулевому налогу.

Трудоемкость учета и отчетность на УСН

Еще одно преимущество УСН — простота учета и отчетности. Во-первых, ИП не обязаны вести бухгалтерский учет. Во-вторых, юридические лица и индивидуальные предприниматели для ведения учета используют Книгу учета доходов и расходов (КУДиР), которая предоставляется ИФНС только по требованию.

Для справки: вся отчетность в УСН представлена одной декларацией, которая подается раз в год в срок до 31 марта для юр. лиц и 30 апреля – для ИП. Это проще в сравнении с отчетностью плательщиков НДС, единого налога на вмененный доход или в режиме общей системы налогообложения, которые вынуждены подавать декларацию каждый квартал.

Отчетные периоды в УСН в первый квартал, полгода и девять месяцев не стоит путать с налоговым периодом. По их результатам не нужно составлять декларацию, но необходимо выплатить авансовые платежи на основе данных КУДиР. 

Споры плательщиков УСН с налоговыми и судебными органами

Для налогообложения при выборе объекта «доходы» в упрощенной системе так же есть ряд плюсов связанных с отсутствием потенциальных споров с налоговой. Это связано с тем, что при расчете налоговой базы принимаются во внимание только доходы. Следовательно, не возникает спорных расходов, которые при проведении камеральной проверки могут быть не признаны инспектором, что повлечет начисление штрафных санкций.

48

Если выбран объект «доходы минус расходы» в упрощенном режиме, необходимо уделить внимание правильному оформлению и документальному подтверждению расходов. При этом, споров возникает меньше за счет законодательной нормы 346.16 НК РФ. В ней определен четкий перечень расходов, которые можно учитывать при расчете налоговой базы.

Также УСН реже подвергается выездным налоговым проверкам, по результатам которых доначисления предприятиям могут составить от одного миллиона рублей и более. Таким образом, отсутствие возможных проблем с налоговой можно отнести к преимуществам выбора упрощенной системы налогообложения.

Возможность работы плательщиков УСН с налогоплательщиками на других режимах

При работе субъекта на УСН круг его контрагентов ограничен теми, кому не нужно учитывать НДС. Это обусловлено тем, что плательщик по упрощенному режиму не является плательщиком НДС, соответственно не должен оформлять счет-фактуру для партера. Последнему это не выгодно, т. к. на эту сумму можно было бы получить вычет. При этом, если счет-фактура все же будет оформлен, что вполне законно, налоговая, скорее всего, отменит вычет по счет-фактуре от субъекта по УСН. Таким образом, плательщик НДС с большей долей вероятности откажется от сотрудничества с предпринимателем, который использует упрощенную систему.

Общие сведения об УСН в 2019

Зная выгоды и недостатки упрощенного режима, необходимо детально рассмотреть особенности налогообложения. Данному вопросу посвящена гл. 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации. Разберем наиболее важные моменты.

Кто может применять УСН в 2019

50

Чтобы выбрать УСН, юридическое лицо или частный предприниматель должны соответствовать следующим критериям:

  • штат сотрудников менее 100 человек;
  • доход менее 150 млн. руб.;
  • остаточная стоимость не превышает 150 млн. руб.

Для организаций предусмотрены дополнительные требования:

  1. доля участия других юр. лиц не более 25%;
  2. отсутствие филиалов;
  3. доход по итогам девяти месяцев года, в котором подается заявление о переходе на УСН, не превышает 112,5 млн. руб.

Выбрать УСН можно на момент регистрации в налоговой службе. Необходимо написать заявление о переходе и подать его вместе со всем комплектом документов. Сделать это можно и в течении 30 дней после открытия организации или ИП. По истечению этого срока, перейти на УСН можно будет только со следующего года.

51

Кто не может применять УСН в 2019

Выбирать упрощенный режим законодательно запрещено отдельным субъектам предпринимательской деятельности. Подробный перечень дан в ч.3 ст. 346.12. НК РФ. Ограничения, в основном, связаны с некоторыми видами деятельности, структурными и организационными особенностями или требованиями. Так, УСН не могут применять:

  • банки, субъекты страховой деятельности, ломбарды, профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  • фирмы-организаторы азартных игр;
  • компании и ИП, производящие подакцизную продукцию;
  • субъекты нотариальной или адвокатской деятельности;
  • бюджетные организации;
  • иностранные фирмы и компании;
  • частные агентства занятости и др.

Необходимо внимательно подбирать коды деятельности по справочнику ОКВЭД. Если один из них будет попадать под обозначенные в законодательстве ограничения, организация или индивидуальный предприниматель не сможет применять упрощенную систему.

Объект налогообложения на УСН

В УСН предусмотрена возможность выбирать между двумя типами объектов — «доходами» и «доходами, уменьшенными на величину расходов». Предпринимателю нужно исходить из величины расходов: когда они не выше 65%, то выгоднее использовать налогообложение по «доходам», в противном случае — «доходы минус расходы».

Налоговая база на УСН

База для объекта налогообложения «доходы» – денежное выражение доходов, для объекта «доходы, уменьшенные на величину расходов» базой будут доходы предпринимателя минус расходы от деятельности.

Налоговые ставки для УСН

Стандартные размеры ставок по «Доходам» и «Доходам минус расходы» составляют 6% и 15% соответственно. Федеративные субъекты могут принимать нормативные акты, в которых будут предусмотрены уменьшенные ставки для УСН. Для «Доходов» это 1-6%, для «Доходов минус расходы» — 5-15%.

53

Для ИП, которые впервые зарегистрировали свою деятельность и собираются заниматься предоставлением бытовых услуг, производством, социальной или научной сферами, может быть установлена ставка 0%.

Порядок перехода на УСН

Если переход на упрощенную систему не был совершен в момент регистрации или в течение 30 дней после, то выбрать УСН можно только в новом календарном году, предварительно уведомив налоговую до 31 декабря. Если плательщик УСН получит доход более 150 млн. рублей – он автоматически лишается права использовать упрощенный режим с квартала, когда было допущено превышение.

Единый налог для УСН 2019

УСН заменяет ряд других платежей, среди которых имущественный налог, НДС, налог на прибыль для компаний или НДФЛ для частников. При этом, в системе налогообложения предусмотрены исключения, как для юридических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей.

Так, оба субъекта уплачивают НДС, если занимаются ввозом товаров на территорию Федерации. Помимо того, компании платят налог на недвижимое имущество, если оно оценивается по кадастровой стоимости.

Расчет авансовых платежей и единого налога на УСН

Авансовый платеж за первые три месяца – это произведение налоговой базы на налоговую ставку. Заплатить его нужно до 25 апреля.

Расчет за 6 месяцев производится посредством умножения налоговой базы за полгода на налоговую ставку, далее из результата вычитается платеж за предыдущий период. Итоговая сумма перечисляется до 25 июля.

Аналогично производится подсчет за остальные периоды. Оплата за три квартала должна пройти до 25 октября, а за год — до 31 марта или 30 апреля для организаций и ИП соответственно.

Необходимо отметить: индивидуальный предприниматель вправе уменьшить авансовый платеж в по УСН в пределах 50% за счет страховых платежей, перечисленных в этот период. ИП без наемных рабочих может уменьшить налог на всю сумму взноса.

Важно: для плательщика УСН «Доходы минус расходы» предусмотрена обязанность подсчитать минимальный налог (1% суммы доходов без вычета расходов). Расчет проводится по результатам года, если полученная сумма больше начисленной по базовой ставке (без вычета расходов) — налог придется заплатить.

Совмещение УСН с другими налоговыми режимами

Индивидуальный предприниматель может совместить УСН с патентным налоговым режимом (ПСН) и уплатой единого налога на вмененный доход (ЕНВД, а юридическое лицо только с ЕНВД. При этом, важно, чтоб деятельность не попадала под ограничения, установленные законодательством для каждого из режимов.

Так, ИП может выбрать ПСН, если доход не превышает 60 млн. руб., а количество сотрудников не более 15 человек. Платить ЕНВД могут субъекты предпринимательской деятельности, если они не относятся к крупнейшим, в штате не более 100 сотрудников, доля других организаций 25 % и менее.

Причины потери права применять УСН

Утрата права применять УСН связана с нарушением законодательных требований к налогоплательщику, установленных в ст. 346.12 НК РФ:

  • превышение количества сотрудников установленного кодексом (более 100 человек);
  • получения дохода более 150 млн. руб.;
  • доля других организаций превысила 25% (для юр лиц);
  • ведение деятельности, которая попадает в перечень ограничений и др.

В этом случае, налогоплательщик по УСН с квартала, где выявлено нарушение теряет право на применение упрощенной системы. Вернуться к ней можно будет не ранее, чем через год после нарушения. Выбрать другой режим можно и добровольно, при этом перейти обратно на УСН можно будет только с началом нового календарного года.

Также Вам могут быть интересны статьи по теме:

С этой услугой часто заказывают:



Комментарии

Комментариев пока нет

Пожалуйста, авторизуйтесь, чтобы оставить комментарий.

Авторизация
Введите Ваш логин или e-mail:

Пароль :
запомнить

Адрес:
Адрес: м. Охотный ряд,

Газетный пер., д. 9, стр. 2, этаж 1, офис 5
Телефон: